KDV tevkifatı hesaplama
Tevkifatlı faturada hesaplanan KDV’yi, alıcının tevkif edeceği KDV’yi ve satıcıya ödenecek toplam tutarı hesapla.
KDV tevkifatı nedir?
KDV tevkifatı, faturada hesaplanan KDV’nin bir kısmının satıcıya ödenmeyip alıcı tarafından doğrudan vergi dairesine yatırılmasıdır. Tevkifat oranı “5/10” gibi kesirle gösterilir: KDV’nin 10’da 5’ini alıcı yatırır, kalan 10’da 5’ini satıcıya öder.
KDV = Tutar × KDV oranı Tevkif edilen KDV = KDV × Tevkifat oranı Alıcının satıcıya ödeyeceği = Tutar + (KDV − Tevkif edilen KDV)
10.000 ₺ + %20 KDV, 5/10 tevkifat: KDV 2.000 ₺. Alıcı bunun 1.000 ₺’sini vergi dairesine yatırır, satıcıya 11.000 ₺ öder. Fatura toplamı yine 12.000 ₺ görünür.
Sık kullanılan tevkifat oranları
- 2/10: örneğin yapım işleri ve bunlarla birlikte ifa edilen mühendislik ve mimarlık hizmetleri.
- 5/10: örneğin bazı makine, teçhizat ve taşıt bakım-onarım hizmetleri.
- 7/10: örneğin yemek servisi ve organizasyon hizmetleri.
- 9/10: örneğin işgücü temin hizmetleri, temizlik, bahçe ve çevre bakım hizmetleri, özel güvenlik hizmetleri.
- 10/10: tam tevkifat; örneğin yurt dışından alınan bazı hizmetlerde.
Hangi işlemin hangi orana tabi olduğu, alıcının belirlenmiş alıcı olup olmadığı ve fatura tutarı sınırları KDV Genel Uygulama Tebliği’ne göre belirlenir. Kesin oran için mali müşavirine veya Gelir İdaresi’nin güncel tebliğine bak.
Kim neyi beyan eder?
Satıcı faturada KDV’nin tamamını gösterir ama yalnızca tahsil ettiği kısmı beyan eder. Alıcı, tevkif ettiği KDV’yi 2 No.lu KDV beyannamesiyle beyan edip öder; aynı tutarı indirim konusu da yapabilir.
Sıkça sorulan sorular
KDV tevkifatı nasıl hesaplanır?
Önce KDV hesaplanır (tutar × oran), sonra KDV tevkifat oranıyla çarpılır. 10.000 ₺ ve %20 KDV için 5/10 tevkifat 1.000 ₺’dir.
Tevkifatlı faturada alıcı ne kadar öder?
KDV hariç tutar ile satıcıya kalan KDV’nin toplamını öder. Tevkif edilen kısmı vergi dairesine kendisi yatırır.
9/10 tevkifat ne demek?
KDV’nin onda dokuzunu alıcı vergi dairesine yatırır, satıcı yalnızca onda birini tahsil eder.
Son kontrol: Ekim 2026. Sonuçlar tahmindir; önemli kararlar için bir uzmana danış.